Відновлення планових податкових перевірок

• Набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо скасування мораторію на проведення податкових перевірок» від 09.11.2023 № 3453-IX про скасування мораторію на проведення планових податкових перевірок з 01.12.2023 по 31.12.2024 включно.
• Нагадаємо, із 01.08.2023 відновилися перевірки підприємств, які працюють: із підакцизною продукцією, у гральному бізнесі, із фінансовими/платіжними послугами, нерезидентів з відокремленими підрозділами/постійних представництв в Україні.
• Із 08.12.2023 згідно з планом-графіком податкових перевірок (із можливим внесенням змін щомісяця) включатимуться підприємства, які на основі показників 2021 року відповідатимуть одному з критеріїв:
  • рівень сплати податку на прибуток мінімум на 50% менший, ніж галузевий рівень;*
  • сплата ПДВ щонайменше на 50% менша, ніж у відповідній галузі;**
  • дебіторська заборгованість більш ніж у 2 рази перевищує кредиторську;
  • загальна сума витрат у декларації про доходи складає 75% або більша суми задекларованого річного доходу (якщо такий дохід 10 або більше млн грн);
  • розмір зарплати працівників юридичної особи менший середнього показника по підприємствах відповідної галузі у відповідному регіоні.
• Звертаємо увагу на відновлення відліку податкових строків давності для підприємств, для яких скасовано мораторій на податкові перевірки.

Рекомендуємо до початку податкової перевірки:

• заздалегідь перевірити чи є підприємство в плані-графіку перевірок;
• зробити CPT i VAT Health Check (комплексну перевірку податкового обліку та звітності підприємства);
• з’ясувати наявність ділової мети в господарських операціях;
• проаналізувати потенційно ризикові транзакції, які можуть бути предметом більш глибокої перевірки (операції з пов’язаними особами, із нерезидентами, благодійна чи фінансова допомога іншим особам, втрата активів через воєнні дії тощо);
• проаналізувати наявність та правильність оформлення первинних документів, що підтверджують факт здійснення господарських операцій;
• у разі виявлення нестачі первинних документів – обґрунтувати їхню відсутність;
• виявити помилки в бухгалтерському обліку, виправити їх та відобразити це у фінансовій та податковій звітності.

Команда Тax & Legal готова допомогти у проведенні CPT i VAT Health Check, а також надати рекомендації щодо дій під час проведення податкової перевірки.

Дата публікації: 08.12.2023